Учет, отчетность и налогообложение субъектов малого предпринимательства

Рассмотрены методологические и практические аспекты ведения бухгалтерского учета, формирования финансовой (бухгалтерской) отчетности с учетом требований национальных и международных стандартов, порядок налогообложения малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в условиях применения специальных налоговых режимов. Учет и отчетность рассмотрены в контексте агентской теории. Изложена логика концептуальных основ бухгалтерского учета в малом предпринимательстве. Представлена система нормативного регулирования учета и отчетности, включая регулятивы МСФО для МСБ. Рассмотрены методические подходы к упрощенному способу ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности предпринимательства в малых организационно-экономических формах хозяйствования. Приведены нормативные требования и методические подходы к организации налогообложения в условиях применения специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства. Для контроля качества усвоения материала предложены тесты и примерные задания для выполнения практических работ.

Содержание учебника соответствует курсам лекций, читаемых автором в МГТУ им. Н. Э. Баумана. Для студентов, преподавателей и аспирантов экономических факультетов, а также для специалистов-практиков в области организации и управления наукоемкими производствами и предпринимательством в инновационной сфере деятельности.

Список литературы

1. Ананьин О.И. Ричард Кантильон: первый опыт построения тео-ретико-экономической системы // Эволюция экономической тео-рии: воспроизводство, технологии, институты. Аннотации докла-дов участников X Международного Симпозиума по эволюционной экономике. М.: Институт экономики РАН, 2013. С. 9–18.
2. Азриэлян А.Н. Большой экономический словарь: 25000 терми-нов. М.: Институт новой экономики, 2010.
3. Базарова А. Отчетность субъектов малого предприниматель-ства // Аудит и налогообложение. 2008. № 1.
4. Бачуринская И.Н. Этапы развития нормативно-правового регу-лирования бухгалтерского учета малых предприятий // Бухгалтер и закон. 2009. №7.
5. Вахрушина М.А., Мельникова Л.А. Международные стандарты финансовой отчетности. 2-е изд. М.: Омега-Л, 2011
6. Ендовицкий Д.А., Рахматуллина Р.Р. Бухгалтерский и налого-вый учет на малом предприятии / под ред. Д.А. Ендовицкого. М.: КНОРУС, 2006. 264 с
7. Калугина З.И. Большие проблемы малого бизнеса Сибири // ЭКО. 2006. № 2. С. 105-127.
8. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Рос-сийской Федерации на среднесрочную перспективу. Министерство финансов России, приказ № 180 от 01.07.2004 г.
9. Ляховенко В.И. О налоговом и бухгалтерском законодательстве для малых предприятий // Финансы. 2006. № 4.
10. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности».
11. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) для предприятий малого и среднего бизнеса.
12. Налоговый Кодекс Российской Федерации, часть 2, № 117-ФЗ от 05.08.2000 г.
13. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (в ред. приказов Минфина России от 11.03.2009 № 22н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н, от 27.04.2012 № 55н, от 18.12.2012 № 164н).
14. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» (утвер-ждено приказом Минфина России от 24.11.2008 № 116н, с измене-ниями от 23.04.2009 № 35н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н, от 27.04.2012 № 55н).
15. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (утверждено приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н, с изменениями от 25.12.2007 № 147н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 № 186н).
16. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утвержде-но приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н, от 08.11.2010 № 142н).
17. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утверждено приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н с из-менениями от 27.11.2006 № 156н, от 26.03.2007 № 26н, от 25.10.2010 № 132н).
18. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, с изменениями от 18.05.2002 № 45н, от 12.12.2005 № 147н, от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 № 186н).
19. ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» (утверждено прика-зом Минфина России от 25.11.1998 № 56н, с изменениями от 20.12.2007 № 143н).
20. ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязатель-ства и условные активы» (утверждено приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н, с изменениями от 14.02.2012 № 23н, от 27.04.2012 № 55н).
21. ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утверждено приказом Мин-фина России от 06.05.1999 № 32н, с изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н, от 27.04.2012 № 55н)
22. ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н, от 27.04.2012 № 55н).
23. ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах» (утвержде-но приказом Минфина России от 29.04.2008 № 48н).
24. ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам» (утверждено прика-зом Минфина России от 08.11.2010 № 143н)
25. ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» (утверждено приказом Минфина России от 16.10.2000 № 92н, от 18.09.2006 № 115н).
26. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (утверждено приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 № 186н).
27. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (утвер-ждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н, с измене-ниями от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н, от 27.04.2012 № 55н).
28. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (утверждено приказом Минфина России от 02.07.2002 № 66н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н, от 08.11.2010 № 144н).
29. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 115н, от 18.09.2006 № 116н)
30. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, с изменениями от 11.02.2008 № 23н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 № 186н).
31. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (утверждено прика-зом Минфина России от 10.12.2002 № 126н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н, от 27.04.2012 № 55н).
32. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельно-сти» (утверждено приказом Минфина России от 24.11.2003 № 105н, от 18.09.2006 № 116н).
33. ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н).
34. ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерской отчетно-сти» (утверждено приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н, от 27.04.2012 № 55н).
35. ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» (утвер-ждено приказом Минфина России от 2.01.2011 № 11н).
36. ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2011 № 125н).
37. Сойфер В. Правовое регулирование труда на малых предприя-тиях / В. Сойфер // Кадровик. Федеральный закон «Об аудитор-ской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008 г.
38. Трудовое право для кадровика. 2009. № 2.
39. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.
40. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпри-нимательства в российской федерации» № 209-ФЗ от 24.07.2007 г.
41. Федеральный закон «О страховых взносах в пенсионный фонд российской федерации, фонд социального страхования российской федерации, федеральный фонд обязательного медицинского стра-хования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.